Tax crimes as predicate offense to money laundering: practical and normative challenges

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Authors

  • Gilmar Mendes Instituto Brasiliense de Direito Público - IDP
  • Guilherme Francisco Ceolin Universidade de Bonn

Keywords:

Money laundering, Tax Crime, Predicate offense, Commingling of funds

Abstract

This paper aims to analyze the practical and normative challenges related to money laundering crimes with tax crimes as predicate offense. Regarding the normative challenges, the issue of whether the proceeds of tax crimes are suitable for money laundering is analyzed. With regard to practical challenges, the problems of identifying and tracing the proceeds of tax crime in the agent's assets and the ones of money laundering in connection with them are analyzed, including the problems related to cases of commingled bank accounts. Finally, the German legislative experience on the matter is described. It is concluded that, on the one hand, in the case of actively producing fiscal crimes, it is possible to recognize money laundering in the products derived from them, if other normative challenges pointed out are overcome. On the other hand, in the case of amounts of lawful origin later saved through tax crimes, such amounts do not constitute a suitable object for the crime of money laundering. 

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Author Biographies

Gilmar Mendes , Instituto Brasiliense de Direito Público - IDP

Ministro do Supremo Tribunal Federal. Doutor em Direito pela Universidade de Münster. Professor do Instituto Brasiliense de Direito Público - IDP.

Guilherme Francisco Ceolin , Universidade de Bonn

Doutor em Ciências Criminais pela Pontifícia Universidade Católica do Rio Grande do Sul, com estágio doutoral na Universidade de Bonn.  

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Published

2024-11-13

How to Cite

Mendes , G., & Ceolin , G. F. (2024). Tax crimes as predicate offense to money laundering: practical and normative challenges. Brazilian Journal of Criminal Science, 186(186). Retrieved from https://publicacoes.ibccrim.org.br/index.php/RBCCRIM/article/view/1681

Issue

Vol. 186 No. 186 (2021): RBCCRIM - Dezembro de 2021

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